Вычеты по НДФЛ

Стандартные вычеты по НДФЛ: калькулятор

Практически каждый работник обладает правом на стандартные вычеты по НДФЛ со своего заработка (п. 1 ст. 218 НК РФ) Данный вычет предоставляет налоговый агент, в том числе работодатель при обращении с соответствующим заявлением (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Наш Калькулятор определит общую сумму стандартных вычетов, на которые может рассчитывать работник.

Кому положен стандартный вычет по НДФЛ

Весь перечень лиц, которые вправе на стандартные вычеты, описан в  пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартные вычеты условно подразделяют на:

  • вычеты на детей (своих или приемных);
  • вычеты на самого трудящегося.

Наиболее часто к работадателю обращаются работники за вычетом на детей (вне зависимости приемные это дети или нет).

На основании чего предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Чтобы получить вычет, работник предоставляет в бухгалтерский отдел организации, где осуществляет свою трудовую деятельность (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • подтверждение прав на вычет (перечень определенных документов).

Ниже представлен список документов, которые приносит работник в организацию, где он трудиться, на примере ряда стандартных вычетов:

  1. Для применения вычета на детей – копии свидетельства о рождении всех детей, даже если по возрасту они не подходят для стандартного вычета. Данная информация необходима, чтобы правильно определить последовательность их рождения и количество детей. В зависимости от различных обстоятельств и ситуаций могут потребовать предоставить в бухгалтерию работодателя другие справки. Так, например, при наличии ребенка-инвалида, затребуют справку об инвалидности.
  2. Для применения вычета трудящемуся инвалиду I и II группы – копии справок от инвалидности (приложение № 1 Приказа Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н).
  3. Для применения вычета работнику, являющемуся героем РФ – предоставляют копию выданного удостоверения Героя РФ.

Размер стандартного вычета.

Размер стандартного вычета вы найдете в представленном здесь калькуляторе, который составлен на основе пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Вычеты на детей

Обращаем ваше внимание особо к вычетам на детей:

  1. Вычет на ребенка, который не является инвалидом, работник получает до достижения им возрастаи 18 лет или 24 года, если он учащийся очной формы обучения – аспирантура, ординатура, бакалавриат, магистратура, военное училище…
  2. Величина вычета варьирует от общего суммарного числа детей у работника, который желает получить вычет, — возраст детей в этом случае не важен (Письмо Минфина от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Например, если у работника трое детей, 31, 26 и 13 лет, то ему положен вычет на 13-летнего ребенка, а это 3000 руб., так как он третий по счету ребенок в семье. Несмотря на то, что работник уже не получает вычет на первого и второго ребенка из-за их возраста.
  3. На двойной размер стандартного вычета могут рассчитывать только единственному родителю, Родитель может быть приемным. Двойной размер вычета так же получает единственный усыновитель, опекун, попечитель. Но важно отметить тот факт, что при вступлении в брак ранее перечисленных лица теряют двойной вычет в месяц, следующий за месяцем регистрации брака.
  4. Оформить заявление (письменно от руки или распечатав) на отказ от своего вычета одним из родителей в пользу другого может любой. Тогда родитель, в пользу которого отказался другой родитель от своего вычета, вправе в двойном размере получать стандартный вычет. НО! обратите внимание! Важное условие оба родителя (в т.ч. и приемные) имеют доход, который по законодательству облагается НДФЛ (см., например, Письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Стандартные вычеты по НДФЛ могут суммироваться!

Обращаем ваше внимание, если работнику положены несколько стандартных вычетов на себя, то воспользоваться он сможет только наибольшим. Так прописано п. 2 ст. 218 НК РФ.

Когда работник имеет право на вычет на себя и на детей, то оба вычета ему предоставляются (вычеты суммируются). Например, официально работающий инвалид 2-й группы, имеющий детей, может принести заявление на применение вычета в отдел бухгалтерии своего работадателя. Он вправе воспользоваться своим стандартным вычетом по инвалидности, и на вычеты на своих детей.

Когда у работающего есть ребенок на инвалидности, то он получает два стандартных вычета (обычный “детский” вычет и на ребенка-инвалида). (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). Пример: Работник имеет троих недостигших совершенолетия детей, самый младший из которых является инвалидом. Каждый месяц работник вправе получат четыре вычета:

  • 1400 руб. на 1-го ребенка;
  • 1400 руб. на 2-го ребенка;
  • Два вычета на 3-го ребенка, находящегося на инвалидности – 3000 руб. (по очереди рождения) + 12000 руб. (т.к. инвалид).

Размер предельного заработка работника, по достижению которого вычет не применяется

Работник вправе на один из стандартных вычетов по НДФЛ, прописанных в пп. 1 или пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Величина дохода здесь не имеет значения, когда вычет хотят применить «на самого себя» – ежемесячно ему предоставляют в любом случае. По другому дело обстоит, когда стает вопрос о применении “детских” вычетов. Ими работник воспользуется до превышения своего заработка, облагаемого НДФЛ в 350 тысяч рублей. Отсчет до этой суммы производиться с 1 января каждого календарного года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С месяца, когда суммарный заработок превысит 350 тысяч рублей, вычет не применяется.

 


калькуляторы