КБК 2019 год (Коды бюджетной классификации)

Приказом от 08.06.2018 № 132н Минфин РФ утверждены коды бюджетной классификации, актуальные с 01.01.2019 г. Правильное отражение этих кодов в платежных документах ИП и организаций – залог своевременного поступления в бюджет налогов, страховых взносов и иных платежей. Указывать КБК 2019 следует в поле «104» платежных поручений. Код состоит из 20 цифр, где зашифрованы все сведения о виде платежа и бюджете, в который этот платеж поступает.

Содержание

КБК: страховые взносы 2019 год
Страховые взносы ПФР
Страховые взносы ОМС
Страховые взносы на соцстрахование
Фиксированные платежи ИП «за себя»
КБК НДФЛ 2019 год
КБК по НДС 2019 год
Налог на прибыль: КБК 2019 год
КБК для УСН в 2019 года
КБК: ЕНВД 2019 год
КБК: патентная система налогообложения 2019 год
КБК для ЕСХН 2019 год
КБК: имущество для юридических лиц 2019 год
КБК: земельный налог 2019 год для юридических лиц
КБК: транспортный налог 2019 год для юридических лиц
КБК: водный налог 2019 год
КБК: торговый сбор 2019 год
КБК: экологический сбор 2019 год
КБК: курортный сбор 2019 год
КБК: Госпошлины 2019 год
КБК: Утилизационный сбор

КБК: страховые взносы 2019 год

Администрирование по страховым взносам (ПФР, ФСС, ФОМС) осуществляется налоговой службой с 01.01.2017 года. Таковыми они останутся и в 2019 году. Страхвзносы на «травматизм» по-прежнему будут уплачиваться непосредственно в Фонд социального страхования, КБК по нему тоже остается неизменным.

КБК по страховым взносам на 2019 год не имеют различий по признаку страхователя – при уплате взносов за персонал они одинаковы как для юридических лиц, так и для ИП-работодателей.

Что касается фиксированных платежей ИП (ПФР и ФОМС), то здесь следует применять отдельные, предусмотренные именно для уплаты предпринимателями взносов «за себя», КБК. ИП фиксированный платеж 2019 по «пенсионным» взносам уплачивают на прежний код (182 1 02 02140 06 1110 160), но в новом приказе № 132н Минфин ошибочно изменил формулировку данного КБК: теперь в ней присутствует фраза о том, что код применяется для страховых взносов с дохода, не превышающего указанного в ст. 430 НК РФ (300 тыс. руб.), при этом отдельного кода для взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. не введено. Это неточность, которую Минфин должен исправить внесением соответствующих изменений в приказ № 132н.

КБК	Расшифровка
Страховые взносы ПФР
182 1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 02 02010 06 2100 160	пени
182 1 02 02010 06 2200 160	проценты
182 1 02 02010 06 3000 160	штрафы
182 1 02 02010 06 1010 160	Страховые взносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 02 02010 06 2110 160	пени
182 1 02 02010 06 2210 160	проценты
182 1 02 02010 06 3010 160	штрафы
182 1 02 02020 06 1000 160	Страховые взносы в ПФР на выплату накопительной пенсии
182 1 02 02020 06 2100 160	пени
182 1 02 02020 06 2200 160	проценты
182 1 02 02020 06 3000 160	штрафы
182 1 02 02120 06 1000 160	Страховые взносы, уплачиваемые компаниями угольной промышленности в ПФР на выплату доплаты к пенсии
182 1 02 02120 06 2100 160	пени
182 1 02 02120 06 2200 160	проценты
182 1 02 02120 06 3000 160	штрафы
182 1 02 02131 06 1010 160	Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда (Список 1)
182 1 02 02131 06 1020 160	Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда (Список 1)
182 1 02 02131 06 2100 160	пени (за периоды, истекшие до 01.01.2017)
182 1 02 02131 06 2110 160	пени (за периоды, начиная с 01.01.2017)
182 1 02 02131 06 3000 160	штрафы (за периоды, истекшие до 01.01.2017)
182 1 02 02131 06 3010 160	штрафы (за периоды, начиная с 01.01.2017)
182 1 02 02132 06 1010 160	Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда (Список 2)
182 1 02 02132 06 1020 160	Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда (Список 2)
182 1 02 02132 06 2100 160	пени (за периоды, истекшие до 01.01.2017)
182 1 02 02132 06 2110 160	пени (за периоды, начиная с 01.01.2017)
182 1 02 02132 06 3000 160	штрафы (за периоды, истекшие до 01.01.2017)
182 1 02 02132 06 3010 160	штрафы (за периоды, начиная с 01.01.2017)
Страховые взносы ОМС
182 1 02 02101 08 1011 160	Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 02 02101 08 2011 160	пени
182 1 02 02101 08 3011 160	штрафы
182 1 02 02101 08 1013 160	Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 02 02101 08 2013 160	пени
182 1 02 02101 08 2213 160	проценты
182 1 02 02101 08 3013 160	штрафы
Страховые взносы на соцстрахование
182 1 02 02090 07 1000 160	Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 02 02090 07 2100 160	пени
182 1 02 02090 07 2200 160	проценты
182 1 02 02090 07 3000 160	штрафы
182 1 02 02090 07 1010 160	Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 02 02090 07 2110 160	пени
182 1 02 02090 07 2210 160	проценты
182 1 02 02090 07 3010 160	штрафы
393 1 02 02050 07 1000 160	Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»)
393 1 02 02050 07 2100 160	пени
393 1 02 02050 07 3000 160	штрафы
Фиксированные платежи ИП «за себя»
182 1 02 02140 06 1100 160	Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (с дохода, не превышающего 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 02 02140 06 1200 160	Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (1% с дохода, полученного сверх 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 02 02140 06 2100 160	пени
182 1 02 02140 06 2200 160	проценты
182 1 02 02140 06 3000 160	штрафы
182 1 02 02140 06 1110 160	Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 02 02140 06 2110 160	пени
182 1 02 02140 06 2210 160	проценты
182 1 02 02140 06 3010 160	штрафы
182 1 02 02150 06 1000 160	Фиксированные взносы ИП на выплату накопительной пенсии
182 1 02 02150 06 2100 160	пени
182 1 02 02150 06 2200 160	проценты
182 1 02 02150 06 3000 160	штрафы
182 1 02 02103 08 1011 160	Фиксированные взносы на ОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года
182 1 02 02103 08 2011 160	пени
182 1 02 02103 08 3011 160	штрафы
182 1 02 02103 08 1013 160	Фиксированные взносы на ОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года
182 1 02 02103 08 2013 160	пени
182 1 02 02103 08 3013 160	штрафы

КБК НДФЛ 2019 год

Нет изменений в 2019 году по кодам НДФЛ. Выбор КБК зависит от того, кто перечисляет налог (налогоплательщик или налоговый агент): например, для компаний, уплачивающих налог за сотрудников, для ИП, платящего НДФЛ за себя, и для физлиц, получивших доход от продажи имущества, применяются разные коды классификации.

КБК	Расшифровка
182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе КБК дивидендов в 2019 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент
182 1 01 02010 01 2100 110	пени
182 1 01 02010 01 3000 110	штрафы
182 1 01 02020 01 1000 110	НДФЛ с доходов, полученных ИП, частными нотариусами, и др. частнопрактикующими лицами (ст. 227 НК РФ)
182 1 01 02020 01 2100 110	пени
182 1 01 02020 01 3000 110	штрафы
182 1 01 02030 01 1000 110	НДФЛ с доходов, полученных гражданами не от налоговых агентов, а также, от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ)
182 1 01 02030 01 2100 110	пени
182 1 01 02030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 02040 01 1000 110	фиксированные авансовые платежи с доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)
182 1 01 02040 01 2100 110	пени
182 1 01 02040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 02050 01 1000 110	НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами
182 1 01 02050 01 2100 110	пени
182 1 01 02050 01 3000 110	штрафы

КБК по НДС 2019 год

При уплате НДС код выбирается в зависимости от того, какие операции облагались налогом – реализация в пределах Российской Федерации, или ввоз в РФ зарубежных товаров. КБК НДС – 2019 для юридических лиц и коды для ИП одинаковы.

КБК	Расшифровка
182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 2100 110	КБК пени по НДС 2019
182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (из республик Беларусь и Казахстан)
182 1 04 01000 01 2100 110	пени
182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

Налог на прибыль: КБК 2019 год

Организации на ОСНО будут платить налог на прибыль по тем же КБК, что и в 2018 году. КБК налога на прибыль приведены в таблице далее:

КБК	Расшифровка
182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110	пени
182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 2100 110	пени
182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 2100 110	пени
182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 2100 110	пени
182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство
182 1 01 01030 01 2100 110	пени
182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01040 01 2100 110	пени
182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
182 1 01 01050 01 2100 110	пени
182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01060 01 2100 110	пени
182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 2100 110	пени
182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 2100 110	пени
182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
182 1 01 01090 01 2100 110	пени
182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

КБК для УСН в 2019 года

На «упрощенке» КБК зависят от применяемого объекта налогообложения. Упрощенцам с «доходно-расходным» объектом следует внимательно отнестись к выбору КБК при уплате минимального налога: с 2016 г. применяется единый код, как для уплаты единого налога, так и для минимального. Если минимальный налог уплачивается за периоды более ранние, чем 2016 год, для него используется отдельный КБК.

Коды для УСН «доходы минус расходы» и КБК УСН «доходы» 2019 года:

КБК	Расшифровка
КБК УСН 6 % 2019 год («доходы»)
182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110	пени
182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
КБК УСН «доходы минус расходы» 2019 год
182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч., упрощенцы перечисляют на данный КБК УСН минимальный налог в 2019 г.)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени
182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
182 1 05 01050 01 2100 110	пени
182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы

КБК: ЕНВД 2019 год

КБК ЕНВД 2019 для ИП будут такими же, как для «вмененщиков»-юридических лиц:

КБК	Расшифровка
182 1 05 02010 02 1000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02010 02 2100 110	пени
182 1 05 02010 02 3000 110	штрафы

КБК: патентная система налогообложения 2019 год

Патент уплачивают предприниматели, выбирая КБК, соответствующий виду бюджета.

КБК	Расшифровка
182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
182 1 05 04010 02 2100 110	пени
182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
182 1 05 04020 02 2100 110	пени
182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
182 1 05 04030 02 2100 110	пени
182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы

КБК для ЕСХН 2019 год

КБК	Расшифровка
182 1 05 03010 01 1000 110	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
182 1 05 03010 01 2100 110	пени
182 1 05 03010 01 3000 110	штрафы

КБК: имущество для юридических лиц 2019 год

На какой КБК платить налог на имущество, зависит от принадлежности имущества компании к Единой системе газоснабжения:

КБК	Расшифровка
182 1 06 02010 02 1000 110	Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 2100 110	пени
182 1 06 02010 02 3000 110	штрафы
182 1 06 02020 02 1000 110	Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 2100 110	пени
182 1 06 02020 02 3000 110	штрафы

КБК: земельный налог 2019 год для юридических лиц

Уплачивая налог на землю, компании выбирают КБК в соответствии с территориальным расположением участка. От расположения участка зависит и выбор КБК пени по земельному налогу, а также «штрафные» коды.

КБК	Расшифровка
182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 06031 03 2100 110	пени
182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
182 1 06 06032 04 2100 110	пени
182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 2100 110	пени
182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 2100 110	пени
182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 2100 110	пени
182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 2100 110	пени
182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 2100 110	пени
182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы

КБК: транспортный налог 2019 год для юридических лиц

КБК	Расшифровка
182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
182 1 06 04011 02 2100 110	пени
182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

КБК: водный налог 2019 год

КБК	Расшифровка
182 1 07 03000 01 1000 110	Водный налог
182 1 07 03000 01 2100 110	пени
182 1 07 03000 01 3000 110	штрафы

КБК: торговый сбор 2019 год

Сбор введен на территории столицы законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62, в других регионах не взимается.

КБК	Расшифровка
182 1 05 05010 02 1000 110	Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения
182 1 05 05010 02 2100 110	пени
182 1 05 05010 02 3000 110	штрафы

КБК: экологический сбор 2019 год

КБК	Расшифровка
048 1 12 08010 01 6000 120	Экологический сбор

КБК: курортный сбор 2019 год

КБК	Расшифровка
182 1 15 08000 02 0000 140	Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)

КБК: Госпошлины 2019 год

Новые КБК по госпошлинам введены с 22.10.2018 г. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 № 198н. Приведем их в таблице:

КБК	Расшифровка
153 1 08 07500 01 0000 110	Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции
160 1 08 07490 01 0000 110	Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции
182 1 08 07310 01 8000 110	Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при обращении через многофункциональные центры – МФЦ)

КБК: Утилизационный сбор

Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним (утв. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 N 198н).

КБК	Расшифровка
153 1 12 08000 01 1000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь)
153 1 12 08000 01 1010 120	пени
153 1 12 08000 01 3000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3010 120	пени
153 1 12 08000 01 2000 120	Утилизационный сбор за колесные транспортные средства и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 6000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 5000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3020 120	пени
153 1 12 08000 01 7000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3030 120	пени